Abfindung versteuern: Die wichtigsten Fragen zu Steuern bei der Abfindung

Ja, eine Abfindung ist in Deutschland voll einkommensteuerpflichtig; einen allgemeinen Steuerfreibetrag gibt es seit 2006 nicht mehr.

Nein, eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist frei von Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherungsbeiträgen.

Nach § 34 EStG wird die Abfindung rechnerisch auf fünf Jahre verteilt, wodurch die Steuerprogression sinkt und meist deutlich weniger Steuer anfällt.

Seit 2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug nicht mehr an – die Ermäßigung gibt es nur noch über die Steuererklärung.

Ja, wer eine Abfindung erhält, sollte unbedingt eine Steuererklärung abgeben, sonst verschenkt er die Steuerersparnis aus der Fünftelregelung.

Vor allem bei niedrigem übrigem Einkommen im Auszahlungsjahr, etwa wenn danach Arbeitslosigkeit, Elternzeit oder Ruhestand folgt.

Bei sehr hohen Einkommen, die ohnehin im Spitzensteuersatz liegen, ist der Vorteil gering oder entfällt ganz.

Die Abfindung muss zu einer Zusammenballung von Einkünften führen, also grundsätzlich in einem Kalenderjahr und höher als der entgangene Lohn ausgezahlt werden.

Eine Aufteilung auf zwei Jahre gefährdet in der Regel die Fünftelregelung, nur geringe Teilzahlungen (bis etwa 10 %) sind laut Rechtsprechung unschädlich.

Oft ja – fällt die Zahlung in ein Jahr mit wenig sonstigem Einkommen, sinkt die Steuerlast spürbar.

Als Faustformel gilt ein halbes Bruttomonatsgehalt pro Beschäftigungsjahr, wie es § 1a KSchG vorsieht – verhandelbar ist mehr.

Meist nicht – sie entsteht durch Verhandlung, Sozialplan, Vergleich vor dem Arbeitsgericht oder ein Angebot nach § 1a KSchG.

Nicht direkt, aber wird die Kündigungsfrist nicht eingehalten, ruht der Anspruch auf Arbeitslosengeld für einen bestimmten Zeitraum.

Ja, bei einem Aufhebungsvertrag kann die Agentur für Arbeit eine Sperrzeit von bis zu 12 Wochen verhängen, sofern kein wichtiger Grund vorliegt.

Ja, Arbeitslosengeld ist zwar steuerfrei, erhöht aber den Steuersatz auf das übrige Einkommen – also auch auf die Abfindung.

Ja, Einzahlungen in eine Basisrente sind im Rahmen des Höchstbetrags als Sonderausgaben absetzbar und senken das zu versteuernde Einkommen.

Teilweise ja, über eine Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung sind begrenzte Beträge steuerfrei möglich, wenn dies vor Auszahlung vereinbart wird.

Ja, aber viele Landeskirchen erlassen auf Antrag einen Teil der Kirchensteuer auf Abfindungen – ein formloser Antrag lohnt sich.

Nur wenn die Einkommensteuer die Freigrenze übersteigt, was bei hohen Abfindungen im Auszahlungsjahr passieren kann.

Ja, Anwalts- und Gerichtskosten im Zusammenhang mit der Kündigung sind Werbungskosten und mindern den steuerpflichtigen Betrag.

In der Anlage N bei den Entschädigungen bzw. ermäßigt besteuerten Arbeitslöhnen – nur dort wird die Fünftelregelung berücksichtigt.

Ja, die Steuerpflicht gilt unabhängig vom Alter; bei niedriger Rente ist die Fünftelregelung aber besonders wirksam.

Ja, häufig wird die Abfindung zur Überbrückung genutzt – Kranken- und Rentenversicherung müssen dann aber selbst geregelt werden.

Nein, Steuersoftware berechnet die Fünftelregelung automatisch, sobald die Abfindung richtig in der Anlage N eingetragen ist.

Auszahlungszeitpunkt, Höhe brutto, Einhaltung der Kündigungsfrist, Freistellung, Zeugnis und mögliche Folgen für das Arbeitslosengeld.