IAB 2026: Steuerstundung durch Investitionsplanung nutzen

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG ermöglicht es Solo-Selbstständigen und Freiberufler, künftige Investitionen bereits heute steuerlich geltend zu machen. Im Steuerjahr 2026 können Sie bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsguts des Anlagevermögens gewinnmindernd abziehen. Voraussetzung für die Inanspruchnahme ist, dass Ihr Gewinn im Jahr der Bildung 200.000 Euro nicht überschreitet. Damit fungiert der IAB als zinsloses Darlehen vom Finanzamt, das Ihre Liquidität unmittelbar schont.

Ein konkretes Beispiel verdeutlicht den Effekt: Planen Sie für das Jahr 2028 die Anschaffung einer modernen IT-Infrastruktur oder eines emissionsfreien Firmenwagens für kalkulierte 40.000 Euro netto, können Sie bereits in der Steuererklärung 2026 einen IAB in Höhe von 20.000 Euro bilden. Bei einem angenommenen persönlichen Steuersatz von 35 Prozent reduziert dies Ihre Einkommensteuerlast sofort um 7.000 Euro. Dieser Betrag steht Ihnen zur freien Verfügung oder zur Finanzierung der späteren Investition bereit, lange bevor der erste Euro tatsächlich an einen Lieferanten fließt.

Die zeitliche Flexibilität ist ein wesentlicher Faktor. Ab dem Jahr der Bildung haben Sie einen Investitionszeitraum von drei Jahren. Das Wirtschaftsgut muss im Jahr der Anschaffung und im darauffolgenden Jahr zu mindestens 90 Prozent betrieblich genutzt werden. Da die Finanzverwaltung 2026 verstärkt auf die Dokumentation der betrieblichen Nutzung achtet, empfiehlt sich bei gemischt genutzten Gütern wie Laptops oder Fahrzeugen eine präzise Aufzeichnung. Der Clou: Neben dem IAB können Sie im Jahr der Anschaffung zusätzlich die reguläre Abschreibung sowie eine Sonderabschreibung von 20 Prozent nutzen, sofern die Anspruchsvoraussetzungen weiterhin vorliegen.

Die Kombination aus IAB und Sonderabschreibung führt zu einer massiven Verlagerung des Aufwands in die frühen Phasen des Investitionszyklus. Sollte eine geplante Investition wider Erwarten nicht getätigt werden, muss der IAB rückwirkend aufgelöst werden. Dies führt zu einer Verzinsung der Steuernachforderung, weshalb die Planung auf realistischen Anschaffungsabsichten basieren sollte. Für wachsende Freelancer-Betriebe bietet der IAB 2026 somit eine ideale Möglichkeit, hohe Gewinnspitzen zu glätten und gleichzeitig die Modernisierung des eigenen Business steueroptimiert voranzutreiben.