Steuerklassenwahl 2026: Strategien für Ehepaare und IV-Faktor

Für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner bleibt die Wahl der Steuerklasse ein zentrales Instrument zur Liquiditätssteuerung. Während die Kombination aus Steuerklasse IV/IV den Standard für Partner mit ähnlichem Einkommen darstellt, bietet die Kombination III/V erhebliche Vorteile, wenn ein Partner deutlich mehr verdient. Voraussetzung für den Splitting-Vorteil beim monatlichen Lohnsteuerabzug ist eine Einkommensverteilung, bei der ein Ehegatte mindestens 60 Prozent des gemeinsamen Bruttoeinkommens erwirtschaftet. Der Besserverdienende profitiert in Klasse III von niedrigeren Abzügen, während der Partner in Klasse V überproportional belastet wird.

Ein konkretes Beispiel verdeutlicht die Auswirkungen: Verdient Partner A monatlich 5.000 Euro brutto und Partner B 2.500 Euro, führt die Kombination IV/IV zu einer Gesamt-Lohnsteuer von rund 1.150 Euro. Durch den Wechsel in die Kombination III/V sinkt die monatliche Steuerlast des Paares auf etwa 980 Euro. Dies entspricht einem Liquiditätsplus von 170 Euro pro Monat. Wichtig zu beachten ist jedoch, dass die Steuerklassenwahl keinen Einfluss auf die endgültige Jahreseinkommensteuer hat. Sie reguliert lediglich die Vorauszahlungen, weshalb bei der Kombination III/V eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung besteht, die oft in einer Nachzahlung mündet.

Eine präzisere Alternative zur starren 3/5-Verteilung ist das Faktorverfahren in Steuerklasse IV. Hierbei berechnet das Finanzamt auf Basis der voraussichtlichen Jahresarbeitslöhne einen individuellen Faktor (kleiner als 1), der den Lohnsteuerabzug mindert. Der Vorteil: Die monatliche Steuerbelastung entspricht nahezu exakt der tatsächlichen Jahresschuld. Nachzahlungen werden so vermieden, während beide Partner den Grundfreibetrag und die individuellen Vorteile des Splittingverfahrens bereits unterjährig nutzen können. Für 2026 ist das Faktorverfahren besonders für Paare relevant, die eine faire Verteilung der Steuerlast ohne böse Überraschungen bei der Veranlagung anstreben.

Der Wechsel der Steuerklasse kann im Jahr 2026 unkompliziert und mehrfach über das ELStAM-Portal beim zuständigen Finanzamt beantragt werden. Seit der gesetzlichen Vereinfachung ist die früher geltende Beschränkung auf einen Wechsel pro Jahr aufgehoben. Besonders bei einschneidenden Lebensereignissen wie der Geburt eines Kindes, dem Eintritt in den Ruhestand oder Arbeitslosigkeit ist schnelles Handeln ratsam. Da Entgeltersatzleistungen wie Elterngeld oder Arbeitslosengeld I auf Basis des Nettoeinkommens berechnet werden, kann ein rechtzeitiger Wechsel in die Steuerklasse III das spätere staatliche Fördergeld signifikant erhöhen.