Homeoffice-Steuer 2026: Pauschale oder Arbeitszimmer wählen

Steuerpflichtige müssen zu Beginn der Steuererklärung 2026 eine grundlegende Entscheidung treffen: Entweder wird die Tagespauschale für das Arbeiten in der Wohnung genutzt oder es werden die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer geltend gemacht. Seit der Reform der Werbungskosten ist der Abzug für ein echtes Arbeitszimmer nur noch möglich, wenn dieses den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet. In diesem Fall können entweder die tatsächlich nachgewiesenen Kosten (Miete, Strom, Heizung anteilig) oder eine Jahrespauschale in Höhe von 1.260 Euro angesetzt werden.

Die Homeoffice-Pauschale hingegen ist die flexiblere Lösung für alle, die keinen abgeschlossenen Arbeitsraum besitzen oder deren Tätigkeitsschwerpunkt außerhalb der Wohnung liegt. Im Jahr 2026 beträgt die Pauschale unverändert 6 Euro pro Kalendertag, an dem ausschließlich von zu Hause gearbeitet wurde. Der Höchstbetrag ist auf 1.260 Euro pro Jahr begrenzt, was rechnerisch 210 Arbeitstagen entspricht. Ein großer Vorteil: Die Pauschale wird auch dann gewährt, wenn am Küchentisch oder in einer Arbeitsecke gearbeitet wird, sofern kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht oder der Weg zur ersten Tätigkeitsstätte unterbleibt.

Ein konkretes Beispiel verdeutlicht die Differenz: Ein Angestellter im IT-Support arbeitet an 200 Tagen im Jahr vollständig im Homeoffice. Über die Tagespauschale ergibt sich ein Abzug von 1.200 Euro (200 Tage x 6 Euro). Verfügt die Person jedoch über ein separates Arbeitszimmer, das den qualitativen Mittelpunkt bildet, und belaufen sich die anteiligen Warmmietkosten auf monatlich 150 Euro, so können jährlich 1.800 Euro als Werbungskosten abgesetzt werden. Hier übersteigen die tatsächlichen Kosten die Pauschale deutlich, was die Einzelaufstellung lukrativer macht.

Wichtig für die Steuererklärung 2026 ist die Dokumentation. Während für die Tagespauschale eine einfache Aufstellung der Homeoffice-Tage genügt, fordert das Finanzamt beim häuslichen Arbeitszimmer oft einen Grundriss und Nachweise über die Ausstattung. Zudem gilt: Werden Fahrtkosten für den Weg zur Arbeit geltend gemacht, ist für denselben Tag kein Abzug der Homeoffice-Pauschale zulässig. Eine Ausnahme besteht nur, wenn für den Beruf kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht und die Tätigkeit nachweislich nach dem Besuch der Betriebsstätte zu Hause fortgesetzt wurde.